員工報銷差旅費可以納入“管理費用”核算，報銷前必須取得完整、真實、合法的憑證。如何對報銷的差旅費進行會計分錄？

員工差旅費報銷條目

1.根據出差人員的性質，可以做如下分錄：

借：管理費用-差旅費

貸項：庫存現金

或者

借：銷售費用-差旅費

貸項：庫存現金

2.如果你在報銷前向公司借了錢，

借：管理費用-差旅費

手頭現金(如果貸款有余額)

貸款：其他應收款-雇員

手頭現金(如果貸款不夠)

3.如果還款前沒有貸款，

借：管理費用-差旅費

貸項：庫存現金

目前大多數企業的做法是，先給需要支出的人(如出差人員)墊付一筆錢，在賬務處理上計入其他應收賬款賬戶，然后等到出差人員回來，再把剩余的錢上繳，最后按照實際發生的費用報銷。

很多大企業使用企業銀行卡，而一些小企業會使用現金支付。

什么是管理費？

指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，計入當期損益。

包括：公司經費、工會經費、董事會費、業務招待費、辦公費、差旅費、代理費、咨詢費、訴訟費、董事會和行政部門在企業經營管理中發生的經理人員工資和福利費。

本科目借方登記企業發生的管理費用，貸方登記期末管理費用轉入“本年利潤”科目。轉賬之后，這個賬戶應該沒有余額了。本科目根據管理費用的支出項目進行明細核算。