個人所得稅由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)繳納個稅后，在發(fā)放員工工資時代扣代繳。但逾期的個稅不能抵扣。對于不能抵扣的會計分錄應該怎么處理？

不能從納稅中扣除的會計分錄。

累積時間：

借：營業(yè)外支出——其他(不能抵扣的個人所得稅)

貸：應交稅費：33，354個人所得稅。

納稅時：

借：應交稅費：33，354個人所得稅

貸款：銀行存款

應納稅額是多少？

應交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應繳納的各種稅金。應交稅費包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

什么是營業(yè)外支出？

營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出以外的所有營業(yè)外支出。如罰款、捐款和非常損失。為此，有必要設立“營業(yè)外支出”科目來核算這部分。企業(yè)發(fā)生各種營業(yè)外支出時，借記本科目；期末結轉損益時，從貸方轉入“本年利潤”科目的借方，結轉后該科目無余額。

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