這篇文章是關(guān)于免稅賬務(wù)小微企業(yè)增值稅的會(huì)計(jì)知識(shí)，在這篇文章中，免稅賬務(wù)，會(huì)計(jì)朋友企名網(wǎng)為您詳細(xì)介紹了小微企業(yè)增值稅的知識(shí)，或許可以幫助您解決免稅賬務(wù)小微企業(yè)增值稅的財(cái)稅問(wèn)題

小微企業(yè)增值稅免稅賬務(wù)處理

財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)文件規(guī)定，小微企業(yè)取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，確認(rèn)為應(yīng)納稅款。當(dāng)滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅的條件時(shí)，相關(guān)的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

20號(hào)公告第6號(hào)規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及增值稅和消費(fèi)稅所附的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，原則上按季申報(bào)。

一是季度申報(bào)時(shí)才知道標(biāo)準(zhǔn)是否免征增值稅；

第二，個(gè)稅是季度申報(bào)，但報(bào)表是月度，所以月度賬務(wù)處理很正常；

第三，30/9萬(wàn)元免征增值稅，不是直接免征，而是在達(dá)標(biāo)后免征。不知道是不是每個(gè)月都會(huì)免！

第四，平時(shí)賬目清楚，以后會(huì)更“舒服”！

第五，對(duì)財(cái)稅從業(yè)人員的一個(gè)基本要求就是“精”！

賬務(wù)處理推薦如下：

1.每月取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，確認(rèn)為應(yīng)納稅款。

借記：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

按照機(jī)構(gòu)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加率，計(jì)算計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。

2.季度申報(bào)時(shí)，滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，相關(guān)應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

需要提醒的是，相關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，不包括當(dāng)期未收回全部專用發(fā)票或未按規(guī)定開(kāi)具紅色專用發(fā)票而開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

3.季度末，在滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，沖減當(dāng)季計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

借：稅費(fèi)(紅色)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅色)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅色)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加(紅色)

需要提醒的是，沖回的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不包括主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在未收回全部專用發(fā)票或未按規(guī)定開(kāi)具專用紅字發(fā)票的當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

免稅賬務(wù)小微企業(yè)增值稅加工如上所述，3萬(wàn)元以下可免征增值稅。至于其他稅費(fèi)，如教育費(fèi)附加、城建稅等，可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。其他稅費(fèi)相關(guān)問(wèn)題請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)更新！

這就是賬務(wù)處理對(duì)《小微企業(yè)增值稅免稅賬務(wù)處理》的全部評(píng)價(jià)。如果你是會(huì)計(jì)，在學(xué)習(xí)《https://www.zhucesz.com/小微企業(yè)增值稅的處理》時(shí)有任何疑問(wèn)，可以聯(lián)系客服或者在評(píng)論區(qū)留言

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