本文是關于企業為員工購買的商業保險能否稅前扣除的會計信息。文章為您詳細介紹了會計從業人員、稅務師工作學習期間，企業為員工購買的商業保險能否稅前扣除的相關財稅知識，或許只能幫助您解決企業為員工購買的商業保險能否稅前扣除的財稅實際問題。

企業為員工購買的商業保險可以稅前扣除嗎？

商業保險有很多種。簡單來說就是免賠額或者不免賠額。

《企業所得稅法實施條例》第三十六條規定，“除企業按照國家有關規定為特殊工種職工繳納的人身安全保險費和國務院，財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或職工繳納的商業保險費不得扣除。”

一、可稅前扣除的商業保險

目前可以稅前扣除的商業保險有以下幾種：

[1]特殊工種員工的人身安全保險費可以稅前扣除。

保額需要滿足以下兩個條件才能稅前扣除：

(1)按法定保險，即國家法律法規要求企業為員工投保。

保險范圍、保險費率、投保對象有明確的法律依據。

企業為特殊工種勞動者繳納的人身安全保險費可以在企業所得稅前扣除，取得增值稅專用票也可以抵扣進項稅額。

會計處理：

借：制造費用/管理費用等。

應交稅費-應交增值稅[進項稅]

貸款：銀行存款

【2】商旅人士的意外險保費可以稅前扣除。

根據《關于企業所得稅有關問題的公告》[公告80號、20號]的規定，企業職工因公出差發生的人身意外傷害保險費用，允許在計算應納稅所得額時扣除。

以上意外傷害保險必須與出差的交通工具一致，才可以稅前扣除；如果購買了年度意外險，與出差的交通工具沒有對應關系，不能稅前扣除。

會計處理：

借方：管理費用/銷售費用[明細科目-差旅費]

信用：庫存現金等。

[3]雇主責任險保費可稅前扣除。

《關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》【公告2018年第52號】】規定，企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險繳納的保險費，允許在企業所得稅前扣除。本公告適用于2018年及以后年度企業所得稅匯算清繳。

會計處理：

借：制造費用/管理費用等。

應交稅費-應交增值稅[進項稅]

貸款：銀行存款

【4】商業健康保險，符合條件的可以稅前扣除。

企業按照《財政部保監會關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》【財稅〔2017〕39號】為職工購買商業健康保險并在‘職工薪酬’中核算的，可以以‘工資薪金支出’名義進行稅前扣除。企業應依法納入職工工資薪金，代扣代繳個人所得稅；同時，商業保險在依法計算個人所得稅時扣除。

會計處理：

借方：應付職工。

貸款：銀行存款

【5】稅收遞延型商業養老保險，符合條件的可以稅前扣除。

與商業健康險一樣，企業為員工購買稅延型商業養老保險，不能直接在稅前扣除，但可以作為職工薪酬的組成部分，在‘職工薪酬’中核算，可以以‘工資薪金支出’的名義在稅前扣除。企業應依法納入職工工資薪金，代扣代繳個人所得稅；同時，依法在計算個人所得稅時扣除稅收遞延型商業養老保險。

會計處理：

借方：應付職工。

貸款：銀行存款

公司投保哪種保險

人身保險是保障我們健康長壽的保險。按保障范圍可分為壽險、健康險和人身意外險。

[1]人壽保險

主要保障人的生命，包括身故險、生存險、生死養老保障。

在死亡保險中，定期壽險和終身壽險是常見的。

[2]健康保險

指為身體健康造成的損失支付保險金的保險，包括重疾保險、醫療保險、失能收入損失保險、護理保險等。

[3]意外保險

就是我們每天買的保障意外傷害導致的身故、殘疾、醫療等保險責任的意外險。意外傷害必須滿足外來、突發、無意、非疾病四個要件，缺一不可。

企業為員工購買的商業保險可以稅前扣除嗎？

這就是《企業給員工購買的商業保險是否能稅前扣除》在稅法實踐中的全部情況。會計行業的朋友在工作或學習評估過程中遇到“企業為員工購買的商業保險能否稅前扣除”相關的財稅問題。歡迎留言討論。