1.月末有免稅額的，企業(yè)應(yīng)補繳本月多繳的增值稅。

借：應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

2.如果有任何應(yīng)付但未付的增值稅。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

1.當月繳納當月增值稅。

一般納稅人

借：應(yīng)交稅費和應(yīng)交增值稅(已交稅費)

貸款：銀行存款

小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅。

貸款：銀行存款

2.企業(yè)預(yù)繳增值稅。

借：增值稅應(yīng)納稅款已預(yù)繳。

貸款：銀行存款

月底

借：應(yīng)交稅金但未交增值稅。

貸款：應(yīng)交稅費和預(yù)繳增值稅。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法繳納的增值稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

企業(yè)應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目反映各項稅費的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

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