企業在凡是籌備震動中，不行制止的會遇到發票開具缺點須要用紅字沖銷的情景，對于發票開負數沖紅交易，應怎樣寫會計分錄？

　　發票開負數沖紅的會計分錄

　　借：應收賬款（紅字金額）

　　       貸：專營交易收入（紅字金額）

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）

　　什么是應收賬款？

　　是指企業在平常的籌備進程中因出賣商品、產物、供給勞務等交易，應向購置單元收取的金錢，囊括應由購置單元或接收勞務單元承擔的稅費、代購置方墊付的包裝費百般運雜用等。

　　什么是發票沖紅？

　　紅沖發票即是舉行沖減關系的原銷項，而后開具精確的發票從新入賬，跨月的就須要開紅字發票了。

　　紅沖即是往日做了一張缺點的憑證，就用紅字做一張和藍字如出一轍的紅字憑證，就不妨把原憑證沖了，而后再從新再做一張精確的憑證就不妨了。

　　紅沖發票有二種：

　　一是按原做賬本領動作負數即可

　　二是沖減差額局部。

　　增值稅普遍發票沖紅和廢除的辨別

　　廢除：是在開票當月，所開發票與本質不符，在開票軟硬件中查問到該張發票可將其廢除，從新開具。

　　紅沖：本月往日開具的發票，仍舊記賬，沒轍廢除，只能是開具溝通的"負數"發票將原發票沖回，再從新開具。

　　適合廢除前提的發票證明廢除，開票軟硬件證明廢除。

　　(一)收到歸還的發票聯、抵扣聯功夫未勝過出賣方開票當月；

　　(二)出賣方未抄稅而且未記賬；

　　(三)購置方未認證大概認證截止為"納稅人辨別號認證不符"、"專用發票代碼、號子認證不符"。