[指南]：“暫時(shí)性差異”問題通常涉及公司所得稅的最終結(jié)算。而且我們對“差異”的理解往往比較模糊并且難以判斷。現(xiàn)在讓我們談?wù)劧愂詹町惖膯栴}...

“暫時(shí)性差異”問題通常涉及公司所得稅的最終結(jié)算。而且我們對“差異”的理解通常是模糊的，并且不容易判斷。現(xiàn)在，與您談?wù)劧愂詹町惖膯栴}：

1.如何理解最終解決中的“臨時(shí)差異”和“非臨時(shí)差異”

企業(yè)所得稅的最終結(jié)算中的“暫時(shí)性差異”是指由于稅法和會(huì)計(jì)制度確定收入，費(fèi)用的時(shí)間不同而引起的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。或損失。這種差異會(huì)隨著時(shí)間的流逝而消失，但會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用與應(yīng)付所得稅金額之間出現(xiàn)差異。這種差異最終將反映在“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”中。

不是暫時(shí)性差異，而是指會(huì)計(jì)系統(tǒng)和稅法在計(jì)算收入，費(fèi)用或損失時(shí)的差異，以及稅前會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)稅收入之間的差異。此差異發(fā)生在當(dāng)前期間，以后的期間將不會(huì)撤銷。

2.對應(yīng)的會(huì)計(jì)處理

“非臨時(shí)性差異”不需要調(diào)整稅收差異。因?yàn)椤胺菚簳r(shí)性差異”只會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的金額，已充分反映在所得稅費(fèi)用中，而不會(huì)影響以后期間的資產(chǎn)，負(fù)債和權(quán)益的金額。

收入事項(xiàng)，當(dāng)期會(huì)計(jì)收入>當(dāng)期應(yīng)計(jì)收入，形成應(yīng)納稅的“暫時(shí)性差異”，并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；本期應(yīng)計(jì)本期應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣的“暫時(shí)性差異”，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

支出項(xiàng)目，當(dāng)期費(fèi)用>本期可抵扣金額，形成可抵扣的“暫時(shí)性差異”，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)前費(fèi)用

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。